La question « CDI ou externalisé ? » revient dès 10 M€ de CA. Comparer un salaire brut à une facture HT trompe si vous ignorez charges patronales, recrutement, logiciels et surtout la fraction du temps réellement utile en PME.
Ordre de grandeur France 2026
DAF CDI senior : 95 à 130 k€ brut + 45 à 50 % charges ≈ 140 à 195 k€ chargés/an, plus 15 à 25 k€ recrutement et outils amortis. DAF externalisé 3 j/mois : ~36 j/an × 900 à 1 100 € HT ≈ 32 à 40 k€ HT (38 à 48 k€ TTC selon TVA), sans charges sociales employeur pour vous.
Exemple anonymisé : PME services (14 M€ CA), besoin estimé 35 à 40 % d’un DAF temps plein (pas 100 %). CDI 120 k€ chargés ≈ 150 k€ vs externalisé 3 j/mois à 950 € ≈ 34 k€ HT. Économie ~116 k€ année 1 ; perte présence quotidienne et lien RH. Ça dépend si vous montez à > 15 j/mois récurrent : le CDI redevient compétitif.
Charges cachées côté salarié
Bureau, voiture, mutuelle, formation, remplacement congés : +8 à 12 % souvent oubliés. Côté externalisé, prévoyez intégration (2 à 5 jours non récurrents) la première année.
Seuil de bascule
Au-delà de 12 à 15 j/mois stables 12 mois, modélisez le CDI. Entre 2 et 8 j/mois, l’externalisé domine souvent sur le coût/ expertise senior.
Tableau Excel pour le dirigeant
Proposez trois colonnes sur trois ans : CDI, externalisé 3 j/mois, externalisé 6 j/mois. Le seuil où le CDI redevient compétitif saute aux yeux, souvent entre 12 et 15 j/mois stables. Ajoutez une ligne coût du recrutement raté (50 à 80 k€ si départ à 6 mois) : rarement modélisé, pourtant fréquent en PME.
Coût caché du CEO sur le cash
Si le dirigeant passe 15 h/mois sur trésorerie et prix, valorisez 200 €/h : 3 k€/mois de coût opportunité plus les honoraires DAF. L'externalisé n'est pas seulement moins cher qu'un CDI : il rend du temps commercial au CEO.
Scénario de montée en charge
Modélisez l'année 1 à 3 j/mois, l'année 2 à 6 j/mois, l'année 3 à 12 j/mois : la courbe montre quand le CDI devient rationnel. Beaucoup de PME en croissance suivent ce profil sans l'avoir modélisé, puis se retrouvent avec un double coût (externalisé plus junior CDI) faute de transition écrite.
Nuance présence quotidienne
Le salarié apporte lien RH, culture d'entreprise et disponibilité immédiate. L'externalisé apporte flexibilité et expertise senior immédiate. Ne présentez pas l'un comme substitut parfait de l'autre : présentez l'externalisé comme rationnel tant que le besoin reste fractionné.
Pour scénarios ETI, multi-sites et coût complet, le guide DAF salarié vs externalisé coût approfondit le pilier.